Ulga na powrót z Anglii (UK): warunki, dokumenty i od którego roku zacząć

Wracasz z Anglii do Polski albo już tu mieszkasz? Ulga na powrót może zdjąć z Ciebie PIT od pensji przez cztery lata. Przy zarobkach 7 000 zł brutto miesięcznie to około 4 700 zł rocznie więcej w kieszeni. Sprawdzisz tu, kto spełnia warunki i które dokumenty z UK zachować przed wyjazdem. Pokażę też, jak wybrać rok startu, żeby nie stracić części ulgi.

Czym jest ulga na powrót i czego nie obejmuje

Ulga na powrót (nazywana też „PIT zero dla powracających”) to zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które przenoszą miejsce zamieszkania do Polski. W ustawie to art. 21 ust. 1 pkt 152. Zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł w roku.

Nie myl jej z ulgą abolicyjną. Ta dotyczy rozliczania w Polsce dochodów z zagranicy i nie jest tematem tego tekstu.

Ulga obejmuje przychody z:

• pracy na etacie,
• umowy zlecenia zawartej z firmą (art. 13 pkt 8 ustawy),
• własnej firmy na skali, podatku liniowym, IP Box albo ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych,
• zasiłku macierzyńskiego.

Pamiętaj, że ulga:

• nie wypłaca żadnych pieniędzy za sam powrót,
• nie zmniejsza składek ZUS,
• nie obejmuje emerytury z UK (ani state pension, ani workplace pension), najmu, odsetek, dywidend ani sprzedaży akcji.

Limit 85 528 zł jest wspólny z ulgą dla młodych, ulgą dla rodzin 4+ i ulgą dla pracujących seniorów. Każdy z małżonków ma własny limit.

Czy ulga na powrót Cię obejmuje? Sprawdź 5 warunków

Wszystkie warunki musisz spełnić łącznie. Odpowiedz sobie „tak” albo „nie” przy każdym.

1. Przeprowadzka do Polski nastąpiła po 31 grudnia 2021 r. i po niej jesteś polskim rezydentem podatkowym. Czyli w Polsce jest centrum Twojego życia albo spędzasz tu ponad 183 dni w roku.
2. Przed powrotem nie masz polskiej rezydencji przez wymagany okres. Liczą się 3 pełne lata kalendarzowe przed rokiem powrotu. Do tego dochodzi okres od 1 stycznia roku powrotu do dnia przed przeprowadzką.
3. Masz polskie obywatelstwo, Kartę Polaka albo obywatelstwo UE, EOG lub Szwajcarii. Zamiast obywatelstwa liczy się też zamieszkiwanie w wymaganym okresie m.in. w Wielkiej Brytanii (więcej w pytaniu o partnera).
4. Masz dowody, że przed powrotem Twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych było za granicą. Może to być certyfikat rezydencji albo inne dokumenty.
5. To Twoja pierwsza ulga na powrót. Przysługuje tylko raz.

Przykład: przeprowadzasz się do Polski 20 sierpnia 2026 r. Nie możesz mieć polskiej rezydencji w latach 2023, 2024 i 2025 ani od 1 stycznia do 19 sierpnia 2026 r.

Źródło: ustawa o PIT, art. 21 ust. 43 i art. 3 ust. 1a (Dz.U. 2026 poz. 592), podatki.gov.pl, stan na 12.11.2026.

Kiedy ulga nie przysługuje: 5 pułapek

Zanim zaczniesz liczyć, sprawdź tę listę. Jeśli któryś punkt Cię dotyczy, rachunki niżej mogą Cię nie dotyczyć.

1. Rodzina została w Polsce

To częsty powód odmowy w opisanych sprawach. Według polskiej ustawy liczy się, gdzie masz centrum interesów osobistych lub gospodarczych. Urząd ocenia wszystkie okoliczności, ale żona albo mąż i dzieci w Polsce mocno przemawiają za tym, że Twój dom był tutaj.

W jednej z interpretacji z 2025 r. (sygn. 0113-KDWPT.4011.294.2025.3.ASZ) chodziło o osobę, która 11 lat pracowała w UK, a żona i dzieci mieszkały w Polsce. Według opisu sprawy (HLB Poland) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) uznał, że ulga się nie należy.

Bywa też odwrotnie. W interpretacji z 3 czerwca 2025 r. (sygn. 0115-KDIT1.4011.231.2025.2.DB) osoba mieszkała w UK od 2011 do 2022 r. i tam było centrum jej życia. Dyrektor KIS potwierdził, że ulga jej przysługuje. Jako dowody wystarczyły certyfikat rezydencji z UK, dokumenty ubezpieczeniowe i historia zatrudnienia (treść interpretacji).

2. Za mało czasu poza Polską

Liczą się 3 pełne lata kalendarzowe, nie dowolne 36 miesięcy. Przykład: do czerwca 2023 r. mieszkasz w Polsce, potem wyjeżdżasz do UK. Rok 2023 nie jest wtedy „czysty”, więc najwcześniejszy powrót z ulgą to 2027 r.

Uwaga też na długie pobyty w Polsce. Kto w danym roku spędza tu ponad 183 dni, według polskiej ustawy jest w tym roku polskim rezydentem.

3. Dochód, którego ulga nie obejmuje

Lista z ustawy jest zamknięta. Poza ulgą zostają m.in.:

• emerytura i pension z UK (o tym, co zrobić z pension po powrocie, piszę osobno),
• najem mieszkania (potwierdza to interpretacja z 6.02.2024 dla osoby z UK, opis),
• odsetki, dywidendy, sprzedaż akcji i ETF-ów,
• firma na karcie podatkowej,
• kontrakt menedżerski.

4. Ulga została już wykorzystana

Ulga przysługuje raz. Jeśli była już stosowana po Twoim wcześniejszym powrocie, choćby przez część roku, drugi raz jej nie dostaniesz.

5. Brak dokumentów z UK

Urząd może poprosić o dowody, że przed powrotem Twoje miejsce zamieszkania było za granicą. Po wyjeździe trudniej je zebrać. O dokumentach piszę niżej.

Ile realnie zostaje w kieszeni

Ulga zwalnia przychód z PIT. Ile to daje w złotówkach, zależy od pensji. Poniżej rachunek dla etatu.

Założenia: jeden pracodawca w Polsce przez cały rok, brak innych dochodów i ulg, rozliczenie indywidualne. Składki pracownika 13,71%, koszty 250 zł miesięcznie, skala 12% z kwotą zmniejszającą 3 600 zł. Wynik po rozliczeniu rocznym, zaokrąglony.

Co z tego wynika: przy 7 000 zł brutto ulga daje około 4 700 zł rocznie, czyli blisko 19 000 zł w cztery lata.

Przy 10 000 zł PIT z ulgą wynosi 0 zł, choć roczny przychód (120 000 zł) przekracza limit. Opodatkowana nadwyżka to 34 472 zł. Po odjęciu kosztów i części składek podatek od niej mieści się w kwocie zmniejszającej 3 600 zł.

Łatwo o tym zapomnieć:

• Składki ZUS płacisz jak dotąd. Składek zapłaconych od przychodu objętego ulgą nie odliczysz w zeznaniu.
• Składka zdrowotna na etacie zwykle się nie zmienia.
• Przy własnej firmie przychodów objętych ulgą nie wyłącza się z wyliczenia składki zdrowotnej. Ulga obniża więc PIT, ale nie składkę zdrowotną.

Źródła: ustawa o PIT, art. 27 ust. 1 i art. 22 ust. 2; ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 16 i 22 (Dz.U. 2026 poz. 1474); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 81 ust. 2zd (Dz.U. 2025 poz. 1461); broszura MF do PIT-37 za 2025. Stan na 12.11.2026.

Od którego roku zacząć? Powrót wiosną i jesienią

Ulgę liczysz przez 4 kolejne lata. Rok startu wybierasz samodzielnie: rok przeprowadzki albo rok następny. Na etacie rok rozpoczęcia i zakończenia ulgi wpisujesz w oświadczeniu dla pracodawcy.

Wybór ma znaczenie, gdy w roku powrotu zarabiasz w Polsce tylko przez kilka miesięcy. Zobacz dwa zmyślone przykłady.

Późniejszy start nie zawsze daje więcej. Start w 2026 r. daje korzyść od razu. Start w 2027 r. może dać więcej, ale część tej kwoty przypada dopiero na 2030 r. Jeśli wtedy Ania zarobi mniej albo zmienią się przepisy, rachunek będzie inny.

Policz swój przypadek: ile miesięcy w roku powrotu zarobisz w Polsce i czy w ogóle zapłacisz od tego PIT. Jeśli PIT w roku powrotu wyjdzie niski albo zerowy, start od kolejnego roku może dać więcej.

Dokumenty z UK, które zachować przed wyjazdem

Polska ustawa wymaga „certyfikatu rezydencji lub innego dowodu” miejsca zamieszkania. Certyfikat nie jest więc obowiązkowy. Ministerstwo Finansów jako przykłady innych dowodów podaje umowę o pracę, zagraniczne rozliczenie podatkowe i umowę najmu.

P60 nie jest dowodem rezydencji. Pokazuje zarobki i podatek. Dopiero razem z umową najmu i umową o pracę pokazuje, że w UK mieszkasz i pracujesz.

HMRC wystawia certyfikat rezydentom UK na potrzeby umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do innych celów wydaje list potwierdzający rezydencję (letter of confirmation of residence). Ani certyfikatu, ani listu nie dostaniesz na okres przyszły. Jeśli chcesz go mieć, rozważ wniosek jeszcze przed wyjazdem, gdy masz pod ręką wszystkie dane. Źródła: gov.uk, certificate of residence (aktualizacja 26.08.2026), gov.uk, National Insurance record.

Dokumenty po angielsku nie wymagają tłumaczenia od razu. Tłumaczenie robisz dopiero wtedy, gdy urząd go zażąda.

Listy z HMRC mogą przyjść już po wyjeździe. Jak je odebrać, opisałem w tekście o przekierowaniu poczty z Anglii do Polski.

Jak skorzystać: PIT-2 u pracodawcy, firma i zeznanie roczne

Na etacie:

1. Złóż pracodawcy oświadczenie o uldze. Może to być formularz PIT-2, część G (zaznaczasz zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 152).
2. Wpisz rok rozpoczęcia i zakończenia ulgi.
3. Pracodawca stosuje ulgę najpóźniej od kolejnego miesiąca po tym, w którym dostał oświadczenie. Bez oświadczenia nie może jej stosować.

Jeśli wybierasz start w 2027 r., złóż oświadczenie jeszcze w grudniu 2026 r. Wtedy pracodawca stosuje ulgę najpóźniej od stycznia.

Przy własnej firmie: ulgę uwzględniasz samodzielnie w zaliczkach, licząc przychody od początku roku.

W zeznaniu rocznym: ulgę wykazujesz w części D formularza PIT-37 albo PIT-36, w części D PIT-36L albo w części C PIT-28. Możesz to zrobić także wtedy, gdy w ciągu roku ulga nie była stosowana. Zeznanie za 2026 r. składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r.

Jeśli w danym roku cały Twój przychód z pracy jest objęty ulgą, PIT-37 nie musisz składać. Złóż go jednak, jeśli chcesz np. dostać dodatkowy zwrot z ulgi na dzieci.

Źródła: podatki.gov.pl, ulga na powrót (aktualizacja 6.10.2026); broszura MF do PIT-37 za 2025; ustawa o PIT, art. 45 ust. 1. Wzorów formularzy za 2026 r. MF jeszcze nie opublikował (stan na 12.11.2026), więc numery części sprawdź przy wypełnianiu.

Najczęstsze pytania

Czy brexit zamyka ulgę na powrót z UK?

Nie. Polakom ulgę daje polskie obywatelstwo, niezależnie od członkostwa UK w Unii. Wielka Brytania jest też wprost wymieniona w ustawie jako kraj, w którym można było mieszkać przed powrotem (art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. b).

Czy partner albo partnerka z brytyjskim paszportem też może skorzystać?

Tak, jeśli spełnia pozostałe warunki. Ustawa daje drugą drogę obok obywatelstwa: zamieszkiwanie w wymaganym okresie m.in. w Wielkiej Brytanii. Ta osoba też musi przenieść rezydencję podatkową do Polski i nie mieć polskiej rezydencji przez wymagane lata.

Co jeśli zmienię pracę w Polsce?

Oświadczenie działa tylko u pracodawcy, który je dostał. Nowemu pracodawcy składasz je od nowa, z tym samym okresem ulgi. Jeśli w którymś miesiącu ulga nie zadziała, wykażesz ją w zeznaniu rocznym.

Czy mogę skorzystać z ulgi dopiero w zeznaniu rocznym?

Tak. Ulgę możesz wykazać w zeznaniu, nawet jeśli pracodawca w ciągu roku jej nie stosował. Nadpłacone zaliczki wrócą wtedy jako zwrot podatku.

Czy muszę tłumaczyć P60 i inne dokumenty z UK?

Nie od razu. Tłumaczenie na polski jest potrzebne dopiero wtedy, gdy urząd skarbowy o nie poprosi.

Podsumowanie: 7 rzeczy do zapamiętania

1. Ulga zwalnia z PIT do 85 528 zł przychodu rocznie przez 4 lata.
2. Obejmuje pensję, część zleceń, firmę i zasiłek macierzyński. Emerytury z UK i najmu nie obejmuje.
3. Potrzebujesz 3 pełnych lat kalendarzowych bez polskiej rezydencji przed rokiem powrotu.
4. Rodzina w Polsce to częsty powód odmowy.
5. Składek ZUS i składki zdrowotnej ulga nie zmniejsza.
6. Jeśli wracasz pod koniec roku, start od następnego roku może dać więcej.
7. P60, P45, umowy o pracę i najmu zbierz przed wyjazdem z UK.

Masz pytanie o swój przypadek? Napisz je w komentarzu. Odpowiem ogólnie, na podstawie przepisów. Nie powiem, co zrobić w Twojej sytuacji. Do tego potrzebny jest doradca podatkowy, który zobaczy Twoje dokumenty. Jeśli znasz kogoś, kto właśnie pakuje się do Polski, wyślij mu ten tekst. Pomoże mu to zebrać dokumenty z UK jeszcze przed wyjazdem.

Zobacz też:

• Powrót do Polski z UK: co zrobić z emeryturą i pension
• Jak przelać funty z Anglii do Polski
• Wszystkie teksty: Emerytura i powrót do Polski

Stan na: listopad 2026. Materiał na podstawie ustawy o PIT (Dz.U. 2026 poz. 592), ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 1474), ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461), stron i broszur Ministerstwa Finansów oraz gov.uk.